勞務(wù)派遣差額發(fā)票不可以開(kāi)具專票的文件

勞務(wù)派遣公司差額征收不可以開(kāi)具專用發(fā)票,根據(jù)稅法規(guī)定,提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

政策依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))的規(guī)定: 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅. 其中的差額扣除部分,是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金,此部分費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

勞務(wù)派遣公司開(kāi)出的差額發(fā)票如何做賬?

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí):

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減

貸:銀行存款

月底的時(shí)候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊.在借方的話不用處理.在貸方的話表示你要交稅.

小規(guī)模納稅人的話,發(fā)生收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí):

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額,按你們單位所屬行業(yè)的稅率計(jì)算,不按取得票面記載的金額記賬.

上述內(nèi)容的信息,就是我們關(guān)于勞務(wù)派遣差額發(fā)票不可以開(kāi)具專票的文件說(shuō)明.對(duì)于勞務(wù)派遣的話,我們采取差額征收方式,那么我們開(kāi)具發(fā)票的話,就不可以開(kāi)具專用發(fā)票的.這個(gè)里是有文件依據(jù)的,并不是說(shuō)自己想不想開(kāi)具的問(wèn)題,具體參考上文.