應收出口退稅金額無法收回怎么做賬?

無法收回的應收賬款的賬務處理

1.計提壞賬準備:

借:信用減值損失

貸:壞賬準備

2.發(fā)生壞賬時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

3.收回已確認壞賬并轉銷應收款項

(1)撤銷壞賬:

借:應收賬款

貸:壞賬準備

(2)收回賬款:

借:銀行存款

貸:應收賬款

對于出口退稅沒有收回貨款需要轉內銷處理,出口轉內銷的賬務處理:

生產企業(yè)出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅.具體會計處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入.

借:主營業(yè)務收入--出口收入 貸:主營業(yè)務收入--內銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.借:主營業(yè)務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

出口退稅做賬怎么做?

企業(yè)出口貨物應確認收入,同時結轉成本:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業(yè)務收入

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

1、出口退稅時,未實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的,按規(guī)定計算的應收出口退稅額,做如下分錄:

借:其他應收款--應收出口退稅款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款

當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

在規(guī)定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規(guī)定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款,設置"其他應收款--應收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等,期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額.

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