給職工租房的房租怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

公司給員工租的房子分為以下兩種情況:

(一)員工宿舍,如果是是公司本身所擁有的房子:

借:生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用

在建工程

貸:應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

借:應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利

貸:累計(jì)折舊

需要注意的是房租根據(jù)不同的部門,不同的用途,計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目,如果是租給行政管理部門的應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用,如果是銷售部門租用的辦公區(qū)域,就應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用.

(二)如果是公司從外面租給員工的房子:

借:管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)

貸:銀行存款

企業(yè)給員工租房,應(yīng)通過"應(yīng)付職工薪酬--職工福利"科目核算,并根據(jù)租房費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目,期末通過"本年利潤"科目進(jìn)行利潤結(jié)轉(zhuǎn)核算.公司為員工發(fā)放的住房補(bǔ)貼、公司為員工租房取得抬頭為公司發(fā)票的租房支出、員工憑公司抬頭發(fā)票報(bào)銷的租房支出均屬于職工福利費(fèi)范圍.

企業(yè)為員工租房應(yīng)該怎么納稅?

1、公司為員工發(fā)放的住房補(bǔ)貼、員工憑公司抬頭發(fā)票報(bào)銷的租房支出均屬于職工福利范圍,應(yīng)計(jì)入公司職工福利費(fèi),企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除.(建議:公司所發(fā)生的員工福利支出,單獨(dú)設(shè)置賬冊,進(jìn)行準(zhǔn)確核算.)

2、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告(2018年第28號(hào)公告),《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》,公司租房免費(fèi)給職工使用,取得增值稅發(fā)票,是允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的.

如果公司向員工發(fā)放的住房補(bǔ)貼列入員工工資薪金制度,與工資薪金一起發(fā)放,必須符合以下原則的:①企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;②企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及當(dāng)?shù)氐幕竟べY水平;③企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資是相對固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;④企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已經(jīng)依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù);⑤有關(guān)工資薪金的安排,不以逃避稅款為目的.可將發(fā)放的住房補(bǔ)貼作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》準(zhǔn)予稅前扣除.(注意:對于國有性質(zhì)的企業(yè),工資不得超過有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超出部分,不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.因此,國有性質(zhì)的企業(yè)應(yīng)注意,將住房補(bǔ)貼作為工資薪金支出是否會(huì)超出限定數(shù)額,超標(biāo)的話,建議仍然作為職工福利費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理.)

3、員工取得抬頭為個(gè)人的租房增值稅發(fā)票,公司憑此發(fā)票為其報(bào)銷租房支出,但不允許列入職工福利費(fèi),該項(xiàng)支出與企業(yè)經(jīng)營無關(guān),不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除.另外,對企業(yè)實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房租賃費(fèi)用,如果是合理的支出.在企業(yè)所得稅方面,根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,是準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的.

上述的資料內(nèi)容,就是我們針對"給職工租房的房租怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?"這一問題的詳細(xì)解答.這個(gè)房租的財(cái)務(wù)處理會(huì)涉及到兩種情況,在處理之前需要了解情況,依照上述情況做處理.此外,企業(yè)為員工租房還會(huì)涉及到納稅的情況,可參考上述說明操作.