旅游公司的賬務處理怎么做?

根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 :對于允許從銷售額中扣除相關費用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額,

應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷項稅稅額抵減"專欄;企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離.

1、取得旅游服務收入時的會計處理

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定 :小規(guī)模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅,應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目 ;企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離.

1、取得旅游服務收入時的會計處理 :

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸 :銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借:主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

旅游公司財務處理稅率及公式是怎樣的?

對于試點納稅人提供旅游服務選擇差額征稅的,除了銷售額中已抵減的費用外,仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額.

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費.

當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×6%

小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×3%

以上整理的資料信息,就是我們針對"旅游公司的賬務處理怎么做?"這一問題的詳細說明.旅游公司的財務處理內(nèi)容流程和其他公司的財務處理大同小異,我們需要注意的是旅游公司適用的一些稅法問題.畢竟這會涉及到稅率、抵扣等相應的問題.