其他個人出租房產(chǎn)需要預(yù)交增值稅嗎?

如果不動產(chǎn)在異地的話,是需要預(yù)交增值稅.

(一)增值稅

其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額.

其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.

依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2016年第16號第八條第二項、財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號、國家稅務(wù)總局公告2021年第5號公告

(二)個人所得稅

個人所得稅按財產(chǎn)租賃所得計算,以不含增值稅收入依次扣減財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由個人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用和稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)(即每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用)其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%.

對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條,《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條,《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號),《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第一項.

(三)房產(chǎn)稅

按4%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×4% (2019.1.1-2021.12.31減半征收)

依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三項、財稅〔2019〕13號.

(四)印花稅

個人出租住房免征印花稅.

依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第二項.

(五)城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù).其他個人免征增值稅的,同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅.

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為百分之一.

依據(jù):《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》

(六)教育費附加

教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.

地方教育附加統(tǒng)一按增值稅、消費稅實際繳納稅額的2%征收.

自2016年2月1日起,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

依據(jù):《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條,國務(wù)院關(guān)于修改《征收教育費附加的暫行規(guī)定》的決定(中華人民共和國國務(wù)院令第448號),《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加大財政教育投入的意見》(國發(fā)〔2011〕22號).

(七)城鎮(zhèn)土地使用稅

對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅.

依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三項.

出租不動產(chǎn)如何計算應(yīng)預(yù)繳稅款?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)規(guī)定,納稅人出租不動產(chǎn),按照本辦法規(guī)定需要預(yù)繳稅款的,應(yīng)在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款.

(一)納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%

(二)納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(三)個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

(一)出租住房:

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

(二)出租非住房:

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

根據(jù)《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定,住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅,或適用一般計稅方法計算繳納增值稅.住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅.

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的,減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

最后需要提到的是,本公告自2021年10月1日起執(zhí)行.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"其他個人出租房產(chǎn)需要預(yù)交增值稅嗎?"這一問題的詳細(xì)解答.如果我們的其他個人是出租外地的不動產(chǎn),那么就需要預(yù)交增值稅,涉及到其他的稅種,小編也在上述信息說明.此外,出租不動產(chǎn)的應(yīng)預(yù)繳稅款的計算公式也分享出來了,僅供參考!