預(yù)繳所得稅報表填寫如何進行

注意點1

報表簡化,取消"本期金額"列,只保留"累計金額"列,第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進去累計,不能只填第二季度數(shù)據(jù).

注意點2

A類報表主表表頭的稅款所屬期間:企業(yè)按月申報的應(yīng)填報每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報的應(yīng)填報每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報時應(yīng)填報:2018年4月1日至2018年6月30日,不能填報:2018年1月1日至2018年6月30日.

注意點3

預(yù)繳方式:企業(yè)填報時一般選擇"按照實際利潤額預(yù)繳".

"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"和"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項,企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序.因此,選擇這兩種預(yù)繳方式時,企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機關(guān)行政許可.

注意點4

企業(yè)類型:通常選"一般企業(yè)".

注意點5

營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額,填報企業(yè)截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額.

注意:營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額,利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本之間沒有勾稽關(guān)系.

注意點6

第8行減:彌補以前年度虧損,應(yīng)填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損).數(shù)據(jù)來源:依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000.

注意點7

第13行"實際已繳納所得稅額":填報已在此前月(季)度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

但是建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行,應(yīng)填入本表第14行"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額"欄.

注意點8

減免所得稅優(yōu)惠明細表,填主表第9欄次實際利潤乘以15%.

注意點9

主表附表信息為新增信息,小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項、期末從業(yè)人數(shù),全部為必填項.

遞延所得稅是什么意思?

通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,而其中暫時性的就是遞延所得稅.

遞延所得稅是當合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以帳面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.

賬面價值(賬面凈值)(carrying value、book value)是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業(yè)價值.

計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后,資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時,根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額.

預(yù)繳所得稅報表填寫如何進行?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)介紹資料,其實我們都知道現(xiàn)在很多企業(yè)都是先預(yù)繳企業(yè)所得稅的,然后在實際申報的時候進行扣繳的.那么關(guān)于預(yù)繳所得稅報表填寫的資料在上文中都有介紹,如果你們還有其他問題歡迎你們來這里進行提問.