稅前扣除憑證僅憑收付款憑證有哪些情況?

1、支付個人500元以下零星支出,例如企業(yè)的買菜費、修鎖費、搬運費等,只需要取得一張個人開具的注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息的收款憑證就可以.也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除;

2、工資薪金支出和現(xiàn)金福利性質(zhì)的支出,只需要憑已完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等能證實工資支出合理性的內(nèi)部憑證就可以作為稅前扣除的原始依據(jù);

3、支付給員工的差旅補助、誤餐補助,只需要憑對應(yīng)的差旅費報銷單,誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等就可以作為稅前扣除的合法有效憑證;

4、支付的未履行合同的違約金支出,因為沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,所以是不需要開具發(fā)票的.可以憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的合同、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除.

5、公司相關(guān)資產(chǎn)折舊或攤銷應(yīng)憑相關(guān)部門出具的折舊或攤銷表入賬.

6、比如給采購企業(yè)的相關(guān)負責(zé)人、經(jīng)辦人或中間人的銷售返點,這樣的返點又被叫做"回扣"、"好處費",這部分費用支出企業(yè)必然難以取得發(fā)票.企業(yè)將銷售返點支付給個人,可能會有涉嫌商業(yè)賄賂的風(fēng)險;個人收到返點不去代開勞務(wù)發(fā)票,企業(yè)這筆費用無法稅前扣除,涉及稅務(wù)風(fēng)險.雙重風(fēng)險下,會計人員更需要小心謹(jǐn)慎,比如企業(yè)在辦理貸款時直接給個人的返點,就是實實在在的行賄.目前很多企業(yè)都會辦理業(yè)務(wù)外包.也就是委托財務(wù)公司辦理貸款,將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給財務(wù)公司.雖然增加了企業(yè)的成本,卻降低了企業(yè)的風(fēng)險,還可以抵扣增值稅和企業(yè)所得稅.而對于銷售返點這類行為,企業(yè)不能任由其存在,應(yīng)進一步完善財務(wù)制度,逐步規(guī)范這類行為.

業(yè)務(wù)外包還出現(xiàn)在員工業(yè)務(wù)外包這一塊,主要是規(guī)避社保等風(fēng)險問題.

7、無論發(fā)票開具的內(nèi)容是什么,也無論是否取得發(fā)票,均應(yīng)按實際的經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬.首先依據(jù)財務(wù)的銀行首付款回單、收據(jù)、開出去的發(fā)票,銷售的合同,倉庫的發(fā)出以及入庫的單據(jù),按照實際做賬.在確定不能收回發(fā)票的時候單獨做一個分錄并在本子上記錄,在做所得稅匯算清繳的時還未取得相應(yīng)的成本發(fā)票則方便調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅.

比如去鄉(xiāng)下出差住宿在老鄉(xiāng)家里,我們有出差申請單、審批單、當(dāng)?shù)氐钠嚻?還有老鄉(xiāng)收條,就足以證明住宿費是真實的.可以報銷但不得在所得稅前扣除.這樣可以解決的是很多企業(yè)有錢,但是錢出不來的相關(guān)問題.

8、在向個人轉(zhuǎn)賬無發(fā)票的情況下企業(yè)要注意自身風(fēng)險,因為此方面稅法有相應(yīng)的規(guī)定,在向個人轉(zhuǎn)賬后,企業(yè)應(yīng)代扣代繳個人所得稅.

稅務(wù)規(guī)定在向凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社團組織、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位或者個人,為個人所得稅的扣繳義務(wù)人.

代扣代繳的范圍,扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得,應(yīng)代扣代繳個人所得稅:

(1)工資、薪金所得.

(2)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.

(3)勞務(wù)報酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特許權(quán)使用費所得.

(6)利息、股息、紅利所得.

(7)財產(chǎn)租賃所得.

(8)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

(9)偶然所得.

(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得.

哪些稅金可以在企業(yè)所得稅前扣除?

可以直接扣除的稅金

(一)計入"營業(yè)稅金及附加"科目

消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅計入本科目.另外,教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、防洪費、價格調(diào)節(jié)基金、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等規(guī)費也通過本科目核算.

(二)計入"管理費用"科目

包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅.

與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在"營業(yè)稅金及附加"科目核算.執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)的上述四稅在"營業(yè)稅金及附加"科目核算.

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

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