已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票怎么作廢

抵扣完的增值稅專用發(fā)票不能作廢.

國家稅務(wù)總局公告〔2016〕47號《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票.具體實務(wù)是:

1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

因此,購買方取得增值稅專用發(fā)票申報抵扣了,開票方不能作廢只能先開具紅字發(fā)票,再做正確的處理.

申報前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?

申報抵扣進(jìn)項稅額時,應(yīng)當(dāng)確保在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi).

增值稅申報前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣,報稅之前可以認(rèn)證增值稅發(fā)票.報稅與認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,沒有時間上的沖突,也沒有先后順序.但是,上一個月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,要在上個月的增值稅納稅申報表里面反映.根據(jù)(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票怎么作廢?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們都知道對此已經(jīng)抵扣增值稅專票都是需要通過紅字發(fā)票進(jìn)行抵消處理的,如果你們對此上文提及到的紅字發(fā)票的開具和做賬還有其他的問題,不妨來這里試試搜索其他相關(guān)的資料,對你們學(xué)習(xí)肯定都是有所幫助的.