已認證專票,上月忘記申報抵扣本月還能抵扣嗎

依據(jù)《國家稅務總局對于調整增值稅扣稅憑據(jù)抵扣期限有關疑問的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)則,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日今后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車出售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關處理認證,并在認證經(jīng)過的次月申報期內(nèi),向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.因而,除了歸于《國家稅務總局對于未如期申報抵扣增值稅扣稅憑據(jù)有關疑問的布告》(國家稅務總局布告2011年第78號)第二條的客觀因素以外,未按照規(guī)則申報期限抵扣的增值稅專用發(fā)票不得繼續(xù)申報抵扣.

客觀因素包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素形成增值稅扣稅憑據(jù)未如期申報抵扣;

(二)有關司法、行政機關在處理業(yè)務或許查看中,扣押、封存納稅人賬簿材料,致使納稅人未能如期處理申報手續(xù);

(三)稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障,致使納稅人未能及時取得認證成果通知書或稽核成果通知書,未能及時處理申報抵扣;

(四)因為企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或許擅自離任,未能處理交接手續(xù),致使未能如期申報抵扣;

(五)國家稅務總局規(guī)則的別的景象.

已認證進項稅當月忘記抵扣怎么辦

已認證的進項稅忘記抵扣?一般不會出現(xiàn)這種情況,因為在每個月填寫納稅申報的時候,已認證抵扣的發(fā)票金額會由稅務局核心征管系統(tǒng)自動錄入在稅務局網(wǎng)上的納稅申報表上,不用手工輸入的,如果是忘記進行納稅申報,則會出現(xiàn)已認證未抵扣的情況,按以下情況來處理:

一、當月內(nèi)的已認證未申報如何處理

如果是認證當月發(fā)現(xiàn)申報表未報,可以與稅務專管員聯(lián)系,重新提交申報表,逾期提交申報表,會被要求繳納一定金額的滯納金.

二、跨月未申報的按照未申報原因可以分為兩種:

如果是跨月未申報,那就要清楚未申報的原因,是客觀原因,還是公司或財務人員的主觀原因造成的未申報.

(一)客觀原因

如果是客觀原因,比如自然災害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等,這些原因可以想稅務局寫清書面的情況說明,并申請補申報.

(二)主觀原因

如果是辦稅人員的主觀原因,比如忘記了或者申報漏了等等,這種情況已認證的可抵扣發(fā)票就不能補申報.

注意:進項稅發(fā)/票認證時間為360天內(nèi)必須認證抵扣.

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