賬賬核對包括哪些內(nèi)容

賬簿之間的核對包括以下內(nèi)容:

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

通過"資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益"這一會計等式和"有借必有貸、借貸必相等"的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)的平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計之間也存在平衡關(guān)系.通過這種等式和平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符.

3.總分類賬簿與序時賬簿核對

現(xiàn)金日記賬必須每天與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬.在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)檢查庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符.

4.明細分類賬簿之間的核對

會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應(yīng)核對相符.例如,會計部門有關(guān)庫存商品的明細賬與保管部門庫存商品的明細賬定期核對,以檢查其余額是否相符.核對的方法一般是由財產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計部門核對.

對賬與結(jié)賬是什么意思?

1.對賬

對賬,是對賬簿記錄所進行的核對,也就是核對賬目.對賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前,即在月末進行.對賬一般分為賬證核對、賬賬核對、賬實核對.

(1)賬證核對

賬證核對是指將賬簿記錄與會計憑證核對,核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符.

(2)賬賬核對

①總分類賬簿之間的核對.

按照"資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益"這一會計等式和"有借必有貸,借貸必相等"的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之前存在對應(yīng)平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關(guān)系.通過這種等式平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對.

總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符.

③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對.

主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對.

④明細分類賬簿之間的核對.

會計機構(gòu)有關(guān)實物資產(chǎn)的明細賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對,以檢查余額是否相符.

(3)賬實核對

賬實核對的內(nèi)容主要包括:

①庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符.

②銀行存款曰記賬賬面余額與銀行對賬單余額定期核對是否相符.

③各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額定期核對是否相符.

④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對是否相符.

2.結(jié)賬

結(jié)賬是將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的會計工作.結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個方面:一是結(jié)清各種損益類賬戶,據(jù)以計算確定本期利潤;二是結(jié)出各資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額.

(1)對不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶每月最后一筆余額是月末余額.月末結(jié)賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線,不需要再次結(jié)計余額.

(2)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬,每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.

(3)對于需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的明細賬戶,每月結(jié)賬時,應(yīng)在"本月合計"行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.12月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下面通欄劃雙紅線.

(4)總賬賬戶平時只需結(jié)出月末余額.年終結(jié)賬時,為總括反映全年各項資金運動情況的全貌,核對賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明"本年合計"字樣,并在合計數(shù)下面通欄劃雙紅線.

(5)年度終了結(jié)賬時,有余額的賬戶,應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣.在下一會計年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣,使年末有余額賬戶的余額如實地在賬戶中加以反映,以免混淆有余額的賬戶和無余額的賬戶.

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