跨年取得的發(fā)票可否在匯算清繳時(shí)扣除

匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票,不允許企業(yè)所得稅稅前扣除.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題  企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證."

跨年發(fā)票能直接計(jì)入當(dāng)年嗎?能否稅前扣除

問(wèn):跨年發(fā)票能直接計(jì)入當(dāng)年嗎?能否稅前扣除?

答:跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項(xiàng)申報(bào).

跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增.

跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

1.跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用(在做上年匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)減):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

2.跨年取得的發(fā)票,費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提.

(1)預(yù)提分錄:

借:成本費(fèi)用類科目

貸:其他應(yīng)付款

(2)跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬:沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目,然后正常做費(fèi)用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的.

(3)如果在匯算清繳之后取得發(fā)票,需要做納稅調(diào)增,待發(fā)票取得時(shí)做沖銷預(yù)提費(fèi)用的分錄.

跨年取得的發(fā)票可否在匯算清繳時(shí)扣除就介紹到這,關(guān)于跨年取得的發(fā)票只要有發(fā)票憑證是能進(jìn)行抵扣的,其中還符合規(guī)定,才能按照稅前扣除的比例進(jìn)行扣除,跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理小編也進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析,還有疑問(wèn)的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑!