稅控器具抵減額填在主表哪里

增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當(dāng)季全額抵減的納稅申報(bào)案例

例1:如某按季申報(bào)的企業(yè),小規(guī)模納稅人,2016年5-6月份提供住宿應(yīng)稅服務(wù)取得收入10萬元(不含稅收入,下同),均自行開具普通發(fā)票.5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版,取得領(lǐng)購稅控設(shè)備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元,和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票上注明總額為330元.

增值稅如何申報(bào)?

答:納稅人應(yīng)納稅額為10萬元×3%=3000元,領(lǐng)購稅控設(shè)備支出允許抵減,納稅人需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表主表,100000填入"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"和第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額",3000元填入申報(bào)表"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列第15欄"本期應(yīng)納稅額",減征的820元填入申報(bào)表"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額",第20欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"和第22欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"為2180(3000-820=2180元).

還需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,在減稅項(xiàng)目表格下方點(diǎn)擊增行,在"減稅性質(zhì)代碼及名稱"列下拉菜單中選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅|《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔2012〕15號" ,把減征的820元填入第2列"本期發(fā)生額"、第3列"本期應(yīng)抵減稅額"和第4列"本期實(shí)際抵減稅額".

政策依據(jù)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號),該納稅人購領(lǐng)稅控設(shè)備和支付當(dāng)年服務(wù)費(fèi)金額合計(jì)820元可在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

稅收里的"抵減"就是指抵減應(yīng)納稅額,而抵扣就是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉.

一個(gè)最常見的抵減就是我們納稅人購買稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費(fèi),按規(guī)定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅,如果當(dāng)期沒有這么多增值稅,還可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減.意在鼓勵納稅人使用稅控系統(tǒng).

稅控器具抵減額填在主表哪里,凡是關(guān)于填寫表格的問題,如果不實(shí)際操作一下,再怎么看說明都是沒有作用,本文用案例作為分析,或許有些幫助,但作用也十分有限學(xué)習(xí)過這類知識的人會有這樣的感觸,如果有什么關(guān)于主表填寫的問題,不妨直接咨詢答疑老師.