增值稅留抵抵欠后附加稅

留抵抵欠稅要怎么申請

首先,應(yīng)該從附加稅的計(jì)稅依據(jù)來回答這個(gè)問題.

附加稅的計(jì)稅依據(jù)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加.

政策依據(jù):

《中華人民共和國城建稅暫行條例》第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時(shí)繳納.

《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》 教育費(fèi)附加,以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù).

其次,不知問題所說的63萬欠繳是企業(yè)當(dāng)月正常銷項(xiàng)欠繳,還是稽查后涉及的欠繳補(bǔ)稅.

可以假設(shè)兩種情況給你分析一下:

一、假設(shè)是正常銷項(xiàng)稅額形成的欠繳

以題目理解來看,相當(dāng)于銷項(xiàng)(欠款)為63萬,留抵進(jìn)項(xiàng)為60萬,最后增值稅申報(bào)表形成實(shí)際繳納增值稅為3萬,那么附加稅就應(yīng)該以實(shí)際繳納的3萬為計(jì)稅依據(jù).

二、假設(shè)是稽查補(bǔ)繳欠稅(非正常)

那以題而言,就相當(dāng)于是63萬為稽查補(bǔ)稅的欠繳.根據(jù)《增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題》(國稅發(fā)[2004]112號),期末留抵稅額也是可以抵減增值稅欠稅的.

假設(shè)6月留抵稅額60萬抵掉稽查補(bǔ)稅63萬,也是相當(dāng)于實(shí)際繳納為3萬,所以附加稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是以3萬為計(jì)稅依據(jù).但在實(shí)際操作中,建議最好咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),看當(dāng)?shù)厥亲骱翁幚?

增值稅留底抵欠稅部分是否繳納附加稅

增值稅留抵稅額是指因當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不能全部抵扣完,就有一部分需要留到下期繼續(xù)抵扣,這部分需要留到下期才能抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額就是增值稅的留抵稅額.

欠稅是當(dāng)月應(yīng)繳納的稅款,因某種原因(比如資金不足、銀行余額不足等)而不能及時(shí)入庫,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期繳納的稅款,或雖然未經(jīng)批準(zhǔn)但確實(shí)沒有按期入庫的稅款.

因此增值稅留抵稅額是不能抵欠稅的.如果你已經(jīng)抵減,請迅速補(bǔ)交稅款,否則被查處后要受到處罰的.

至于附加稅,通常是按照實(shí)際繳納的增值稅稅款計(jì)算繳納的.

增值稅留抵抵欠后附加稅,俗話說,書到用時(shí)方恨少,學(xué)習(xí)會計(jì),多研究書本多研究政策是獲取技能的最快捷徑,很多人對政策依據(jù)是忽視的,認(rèn)為看這些干巴巴的內(nèi)容,人難受,也學(xué)習(xí)不進(jìn)去,小編建議大家還是要多忍耐,那么多人學(xué)習(xí)了,你不學(xué)怎能行,那不落后于人了嗎?