增值稅期末留底沒有了還能退稅嗎?

沒有留抵稅額,就無法出口退稅,退稅是退的留抵稅額

增值稅期末留抵退稅什么意思?

增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進(jìn)項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就叫'留抵稅款'.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

免抵退稅的會計處理

1.貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)委托代理出口的.

出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的,若以其他價格條件成交的,應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等.

若出口發(fā)票不能如實反映離岸價,企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定.

增值稅期末留底沒有了還能退稅嗎?出口退稅是國家對出口企業(yè)的優(yōu)惠政策,期末核算時本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額.但如果沒有留抵稅額,就無法出口退稅,退稅是退的留抵稅額.希望上文內(nèi)容可以幫助到大家.