減免稅款的會(huì)計(jì)分錄當(dāng)月做嗎?

雖然會(huì)計(jì)上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理,但為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,應(yīng)按月做賬務(wù)處理,分錄處理提供以下參考:

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

減免的附加稅要計(jì)提嗎?

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸:營業(yè)外收入

增值稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?銷售免稅項(xiàng)目時(shí),借記"銀行存款"等科目,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目;直接減免時(shí),按照銷項(xiàng)稅的金額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

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