增值稅專用發(fā)票怎么記賬

一、收到增值稅專用發(fā)票做賬方法:

1、收到增值稅發(fā)票時(shí),先檢查一下發(fā)票的稅號、日期、金額對不對,還有公司名稱有沒有漏字或錯(cuò)寫,增值稅發(fā)票抵扣期限為360天,收到的增值稅發(fā)票看是什么時(shí)候開的,有沒有超過360天的期限.

2、借:庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

二、收到的增值稅普通發(fā)票是不存在認(rèn)證與抵扣問題,與其他普通發(fā)票一樣全額計(jì)入采購成本入賬,發(fā)生時(shí)做:

借:原材料/庫存商品等科目--( 價(jià)稅合計(jì)金額)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目

做賬流程:

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬.

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬.

4、結(jié)賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符.

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明.

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管.

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具

1、項(xiàng)目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2、字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥.

增值稅專用發(fā)票怎么記賬?因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票符合條件的話是可以抵扣的,所以大家要記住在360天之內(nèi)抵扣,一般分利就是借記庫存商品或原材料、固定資產(chǎn),貸記銀行存款等,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.