外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄

出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

例如:A企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 原材料金額 1000元 進(jìn)項(xiàng)170元,認(rèn)證沒(méi)有通過(guò),則記入材料成本,即:

借 原材料 170

貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170

外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)需要注意什么

一、需要注意:

1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣. (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;

2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.

二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:

1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17%

貸:應(yīng)付帳款 /銀行存款

2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 )

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅

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