遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)分錄

答:根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記本科目,貸記"商譽(yù)"科目.

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.本期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于其賬面余額的,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于其賬面余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債理解是怎樣的?

1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的,在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

2、通俗的講:暫時(shí)性差異,現(xiàn)在納稅調(diào)增,將來納稅調(diào)減,將來少繳企業(yè)所得稅,產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異,就形成遞延所得稅資產(chǎn).會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的.

考慮特殊情況,比如彌補(bǔ)虧損,因?qū)砟?抵稅"會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)

以上詳細(xì)介紹的遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債理解是怎樣的.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)分錄如本文所示.每一位會(huì)計(jì)人員都需要學(xué)會(huì)各種會(huì)計(jì)處理方式,在會(huì)計(jì)生涯中,每一位會(huì)計(jì)都需要及時(shí)學(xué)習(xí),本平臺是一個(gè)非常棒的學(xué)習(xí)平臺.