計提稅金及附加的賬務(wù)處理

答:核算內(nèi)容:消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船

期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.

注意:"有房(房產(chǎn)稅)有地(土地使用稅)有車(車船稅)有花(印花稅)"這四個稅金是放在管理費用科目中核算的,現(xiàn)在統(tǒng)一計入"稅金及附加"科目.

(1)先計提的賬務(wù)處理:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

(2)繳納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

貸:銀行存款

(3)收到返還的稅金

借:銀行存款科目

貸:本科目

企業(yè)收到返還的增值稅,計入營業(yè)外收入.

稅金及附加是怎樣的科目?

稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應(yīng)注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列.

城市維護建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業(yè)當期實際繳納的增值稅、消費稅這兩稅相加的稅額的一定比例計算.

根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行"營業(yè)稅改征增值稅"后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目. [1]

該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項目調(diào)整為"稅金及附加"項目.2016年5月1日之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調(diào)整到"稅金及附加"科目.

以上詳細介紹了計提稅金及附加的賬務(wù)處理如何做,也介紹了稅金及附加是怎樣的科目.作為一名單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,計提稅金及附加的賬務(wù)處理做法如本文所示.會計人員需要處理的業(yè)務(wù)是多種多樣的,為了更好的處里沒有見過的業(yè)務(wù),會計人員需要及時在本平臺進行學習.