小規(guī)模企業(yè)增值稅需要計提嗎

答:1、按以下幾種情況計提:

(1)開具普通發(fā)票,按發(fā)票上的金額除以(1+3%)計銷售收入,再計提增值稅.如:假設開具普通發(fā)票100元,由銷售收入=100/(1+3%),計提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

(2)未開發(fā)票,按收到的金額或應收款項除以(1+3%)計銷售收入,再計提增值稅.如:假設收到現金或應收款項100元,由銷售收入=100/(1+3%),計提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

2、會計處理:

借:庫存現金(銀行存款或應收賬款) 100/(1+3%)

貸:應交稅費--應交增值稅   100/(1+3%)*3%

增值稅是什么意思?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

2017年7月1日起,簡并增值稅稅率有關政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%,這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品.2018年3月28日,國務院常務會議決定從2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物的稅率、境外旅客購物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降.

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