一次性扣除固定資產(chǎn)會計如何處理

答:國家稅務(wù)總局公告2014年第64號明確,單位價值不超過5000元的,可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.既然稅法規(guī)定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會計處理和稅務(wù)處理還產(chǎn)生差異.

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

同時,借:管理費用等

貸:累計折舊

固定資產(chǎn)一次性扣除該如何做賬務(wù)處理?

值得一提的是,稅務(wù)匯算清繳時候的一次性扣除,不需要企業(yè)在財務(wù)賬面體現(xiàn)的.只是明年計提的時候,財務(wù)賬面計提折舊,年終匯算清繳時候再調(diào)整應(yīng)納稅所得額.

同時,5月7日國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》【財稅2018(54號)】,文件中明確了企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.

500萬元是不含增值稅價格,還是含增值稅價格?

這個不能這么簡單的理解購進(jìn)的固定資產(chǎn)是含稅還是不含稅,具體看企業(yè)的實際情況,如果企業(yè)是一般人,其取的扣稅憑證符合規(guī)定且該一般人按規(guī)定進(jìn)行了勾選認(rèn)證抵扣了進(jìn)項稅額,那么該固定資產(chǎn)的價格就是不含增值稅的;如果其取得的是普通發(fā)票或取得了扣稅憑證不符合規(guī)定或符合規(guī)定該納稅主動放棄抵扣的,則該固定資產(chǎn)的價格就是含增值稅的.小規(guī)模納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣,該固定資產(chǎn)的價格就是含增值稅的.再或者納稅人購進(jìn)免稅的固定資產(chǎn),則該固定資產(chǎn)就是取得的發(fā)票票面價格.

以上詳細(xì)介紹了一次性扣除固定資產(chǎn)會計如何處理,也介紹了固定資產(chǎn)一次性扣除該如何做賬務(wù)處理.作為一名單位主管固定資產(chǎn)的財務(wù)人員,一定要非常清楚,一次性扣除固定資產(chǎn)會計處理如本文所示.每一個會計人員都需要及時的做好自己的本職工作,想要做好本職工作需要不斷學(xué)習(xí),本平臺提供各種學(xué)習(xí)方法.