以前年度損益調(diào)整怎么憑證?

"多計管理費用4000"那么沖減管理費用,另外一個科目比如說是現(xiàn)金就會增加.費用減少,資產(chǎn)增加.

借:現(xiàn)金或其對應(yīng)的其他科目4000

貸:管理費用4000

調(diào)整以前年度管理費用

借:管理費用4000

貸:以前年度損益調(diào)整4000

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整4000

貸:利潤分配-未分配利潤4000

最后資產(chǎn)負(fù)債表平了,現(xiàn)金或其他對應(yīng)科目增加4000元,利潤分配-未分配利潤也增加了4000元

借:現(xiàn)金4000(資產(chǎn)的增加在借方)

貸:利潤分配-未分配利潤4000(利潤分配的增加在貸方)

以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

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