貨物已到發(fā)票未到怎么做帳?

貨已到發(fā)票未到,企業(yè)應當暫估入庫.編制的會計分錄為:借;貸.

1、借:庫存商品.

2、貸:應付賬款--暫估款.

3、必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

在途物資會計分錄怎么處理?

(1)企業(yè)購入材料、商品,按應計入材料、商品采購成本的金額,借記"在途物資"科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按實際支付或應付的款項,貸記"銀行存款"、"應付票據(jù)"等科目.

(2)購入材料超過正常信用條件延期支付(如分期付款購買材料),實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,應按購買價款的現(xiàn)值金額,借記"在途物資"科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"長期應付款"科目,按其差額,借記"未確認融資費用"科目.

(3)所購材料、商品到達驗收入庫,借記"原材料"、"庫存商品--進價"等科目,貸記"在途物資"科目.

庫存商品采用售價核算的,按售價借記"庫存商品"科目,按進價貸記"在途物資"科目,進價與售價之間的差額,借記或貸記"商品進銷差價"科目.

本科目期末借方余額,反映企業(yè)已付款或已開出、承兌商業(yè)匯票,但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本.

貨物已到發(fā)票未到怎么做帳?整體上來說,在上文中小編老師已經(jīng)針對企業(yè)收到貨物沒有及時收到發(fā)票的會計處理介紹,大家看完應當知道是可以計入暫估入庫和應付賬款的科目進行核算的,后期收到發(fā)票后再沖銷處理;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以學習的,感興趣的都可以來看看.