現(xiàn)金流量表季度報表怎么填?

現(xiàn)金流量表附表填列

一般情況下,附表項目可以直接取相應(yīng)會計賬戶的發(fā)生額或余額,分述如下:

1:凈利潤,取利潤分配表"凈利潤"項目.

2:計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,取"管理費用"賬戶所屬"計提的壞賬準(zhǔn)備"及"計提的存貨跌價準(zhǔn)備"、"營業(yè)外支出"賬戶所屬"計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"、"計提的在建工程減值準(zhǔn)備"、"計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"、"投資收益"賬戶所屬"計提的短期投資跌價準(zhǔn)備"、"計提的長期投資減值準(zhǔn)備"等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額.

3:固定資產(chǎn)折舊,取"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"、"其他業(yè)務(wù)支出"等賬戶所屬的"折舊費"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

4:無形資產(chǎn)攤銷,取"管理費用"等賬戶所屬"無形資產(chǎn)攤銷"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

5:長期待攤費用攤銷,取"制造費用"、"銷售費用"、"管理費用"等賬戶所屬"長期待攤費用攤銷"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

6:待攤費用減少,取"待攤費用"賬戶的期初、期末余額的差額.

7:預(yù)提費用增加,取"預(yù)提費用"賬戶的期末、期初余額的差額.

8:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失,取"營業(yè)外收入"、"營業(yè)外支出"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)支出"等賬戶所屬"處置固定資產(chǎn)凈收益"、"處置固定資產(chǎn)凈損失"、"出售無形資產(chǎn)收益"、"出售無形資產(chǎn)損失"等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額.

9:固定資產(chǎn)報廢損失,取"營業(yè)外支出"賬戶所屬"固定資產(chǎn)盤虧"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額與"營業(yè)外收入"賬戶所屬"固定資產(chǎn)盤盈"貸方發(fā)生額的差額.

10:財務(wù)費用,取"財務(wù)費用"賬戶所屬"利息支出"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額,不包括"利息收入"等其他明細(xì)賬戶發(fā)生額.

11:投資損失,取"投資收益"賬戶借方發(fā)生額,但不包括"計提的短期投資跌價準(zhǔn)備"、"計提的長期投資減值準(zhǔn)備"明細(xì)賬戶發(fā)生額.

12:遞延稅貸項,取"遞延稅款"賬戶期末、期初余額的差額.

13:存貨的減少,取與經(jīng)營活動有關(guān)的"原材料"、"庫存商品"、"生產(chǎn)成本"等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額.

14:經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少,取與經(jīng)營活動有關(guān)的"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"、"預(yù)付賬款"等賬戶的期初、期末余額的差額.

15:經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加,取與經(jīng)營活動有關(guān)的"應(yīng)付賬款"、"預(yù)收賬款"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福利費"、"應(yīng)交稅金"、"其他應(yīng)交款"、"其他應(yīng)付款"等賬戶的期末、期初余額的差額.

現(xiàn)金流量表的編制應(yīng)當(dāng)遵循原則

(1)分類反映原則.為了給會計報表使用者提供有關(guān)現(xiàn)金流量的信息,并結(jié)合現(xiàn)金流量表和其他財務(wù)信息對企業(yè)作出正確的評價,現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響,即現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的總額以及它們相抵后的結(jié)果.

(2)總額反映與凈額反映靈活運用原則.為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息,現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按照現(xiàn)金流量總額反映.一定時期的現(xiàn)金流量通?？砂船F(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量凈額反映.現(xiàn)金流量總額是指分別反映現(xiàn)金流入和流出總額,而不以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映.現(xiàn)金流量凈額是指以現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額反映.但現(xiàn)金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關(guān)有用.因此,通常情況下,現(xiàn)金流量應(yīng)以其總額反映.

但是,下述情況可對現(xiàn)金流量以凈額反映:一是某些金額不大的項目.例如,企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的現(xiàn)金收入和相關(guān)的現(xiàn)金支出可以相抵后以凈額列示.二是不反映企業(yè)自身的交易或事項的現(xiàn)金流量項目.例如,證券公司代收客戶的款項用于交割買賣證券的款項,期貨交易所接受客戶交割實物的款項等;又如,銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付.這些項目不屬于企業(yè)自身業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量項目,可以以凈額反映.

(3)合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動.

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