小規(guī)模減免增值稅會計分錄

小規(guī)模免增值稅會計分錄:

銷售收入

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

減免時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

小規(guī)模納稅人適用的征收率是多少?

小規(guī)模納稅人適用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%.適用3%:自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料.自來水公司銷售自來水.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等.適用5%:小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn).一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等.

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