企業(yè)所得稅季度預繳怎么計算?

一、季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定,企業(yè)分月(季)預繳所得稅時,應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率

二、企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得稅1000

貨:應交稅金-所得稅1000

如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按25%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致.

企業(yè)所得稅計算公式怎么算?

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%.

外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%.

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

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