匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整?

針對(duì)一般企業(yè)而言,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

這個(gè)政策里面"準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除"與工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)不同,工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)超過限額是不予稅前列支的,同時(shí)不能結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度扣除.

適用8%的扣除比例的目前有幾種情況?

(1)根據(jù)財(cái)稅〔2017〕79號(hào)《關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》,經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

享受8%扣除比例的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

I從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù),采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力.其中服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》

II企業(yè)的注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在示范城市或創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)(含所轄區(qū)、縣、縣級(jí)市等全部行政區(qū)劃)內(nèi);

III企業(yè)具有法人資格;

IV具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上;

V從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上,從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上;

VI從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%.

(2)根據(jù)《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào)):高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)我們都知道按照小編老師整理的資料,如果企業(yè)在匯算清繳中職工福利費(fèi)用額度沒有超過規(guī)定的額度是可以稅前扣除并且還可以在以后的年度中進(jìn)行扣除;但是如果是超過了就不可以在扣除了,相關(guān)的資料請(qǐng)來本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索.