處置固定資產(chǎn)增值稅要計提嗎?

2020-12-18 09:12 來源：網(wǎng)友分享
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處置固定資產(chǎn)增值稅要計提嗎?一般來說企業(yè)的固定資產(chǎn)清理過程中需要申報增值稅附加稅的話,那么是計提的時候可以通過固定資產(chǎn)清理的項目進行處理的,更加詳細的賬務(wù)分錄的處理資料都在下述文章,希望對你們有所幫助的.

處置固定資產(chǎn)增值稅要計提嗎?

1、將固定資產(chǎn)從帳面轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收帳款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅

3、如果有清理費用

借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金或銀行存款

4、計提稅費附加

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理

如為借方余額

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

如為貸方余額

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

6、交納增值稅

借:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

7、交納稅費附加

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

處置固定資產(chǎn)增值稅要計提嗎?

固定資產(chǎn)處置需要繳納增值稅嗎?

處置固定資產(chǎn),屬于企業(yè)的營業(yè)外收入,該收入需要計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅,一般稅率為25%,享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外.

出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項目,需要繳納增值稅:

如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產(chǎn),按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產(chǎn),按11%繳納增值稅;

如果是小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn),按3%增收率減按2%征收增值稅.

處置固定資產(chǎn)增值稅要計提嗎?綜合以上內(nèi)容所述,其實通過小編老師針對企業(yè)固定資產(chǎn)處置的相關(guān)賬務(wù)分錄的資料介紹,相信你們都知道是可以通過固定資產(chǎn)清理和營業(yè)外收入的相關(guān)科目進行核算的,在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,小編老師建議你們感興趣的都可以來本網(wǎng)站試試.

固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)
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