企業(yè)所得稅期初和期末怎么算?

期初余額=期末余額-本期發(fā)生增加額-本期發(fā)生減少額

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

期初余額以上期期末余額為基礎,反映了以前期間的交易和上期采用的會計政策的結果.期初已存在的賬戶余額是由上期結轉至本期的金額,或是上期期末余額調(diào)整后的金額.

上式中的四個部分稱為賬戶的四個金額要素.賬戶的基本結構具體包括賬戶名稱(會計科目)、記錄經(jīng)濟業(yè)務的日期、所依據(jù)記賬憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、增減金額、余額等.在后把你該補的全部補回來.

所得稅會計核算的具體程序

所得稅會計核算程序如下:

1.確定資產(chǎn)、負債的賬面價值;

2.確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎;

3.確定暫時性差異,并用未來可稅前列支金額分別確定資產(chǎn)、負債導致的是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異;

4.計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認額或轉回額;

5.計算當期應交所得稅額;

6.確定當期所得稅費用.

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