小微企業(yè)免稅銷售額怎么填?

小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行.季度稅務(wù)申報時,在小微企業(yè)免稅銷售額填寫收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫免稅金額.

小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

小規(guī)模納稅人中的個體工商戶,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄未達起征點銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

本期銷項稅額的有關(guān)欄目怎么填寫?

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

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