小規(guī)模納稅人技術(shù)維護費會計分錄

小規(guī)模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術(shù)維護費可以全額抵減.會計分錄為

1、支付費用時,

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金等

2、申報抵減時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

小規(guī)模納稅人的抵減金額怎么填寫?

根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會[2012]13號)按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人技術(shù)維護費會計分錄怎么處理?其實通過上文小編老師講解的相關(guān)介紹資料,相信你們對此會計處理分錄和申報表的填寫都有一定的認(rèn)知,如果你們覺得稅控設(shè)備維修費用的抵扣不是通過管理費用科目處理的話,不妨來本網(wǎng)站上找老師進行咨詢,這里還有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的.