小規(guī)模免稅差額增值稅如何申報?

1、選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中,支付的分包款填入"應稅行為(5%征收率)扣除額計算"第10欄"本期發(fā)生額".

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價稅合計,填入"應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算"第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》"應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算"第16欄"不含稅銷售額"填入第4行"(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報申報表第5行"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報申報表第6行"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

2、選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中,將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計填入第1行"(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報表第2行"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報表第3行"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

小規(guī)模納稅人差額征稅如何進行會計處理?

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務成本"等科目.

小規(guī)模免稅差額增值稅如何申報?整體上來說,其實根據(jù)小編老師針對小規(guī)模納稅人企業(yè)的減免稅款通過差額征收增值稅的計稅方式,相信你們都知道如何進行增值稅的填寫的;當然如果你們對此上文提及資料有什么看法,小編老師建議你們是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢的,對你們一定會有所收獲.