當(dāng)月有出口增值稅稅負(fù)怎么計算?

目前對于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計算方法分二種情況:

1、期初進項留抵?jǐn)?shù)中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內(nèi),且數(shù)額較大,主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制,前十三個月不能申報出口退稅,其金額放在留抵進項中體現(xiàn).且到年末仍有留抵,其留抵?jǐn)?shù)的計算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵?jǐn)?shù)-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額>0,此時期初留抵直接影響到下年度的稅負(fù)率,此時當(dāng)年實際稅負(fù)率的計算方法:(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*17%-當(dāng)年進項)/全年銷售收入.

2、對于不受上項因素影響的企業(yè):稅負(fù)率的計算公式有二種:

第一種計算方法是:(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入.

第二種方法是:(全年銷售收入*17%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入.此兩種計算方法的結(jié)果是一致的.

或:

稅負(fù)={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%

這是針對"出口企業(yè)有實行免抵退辦法的,也可以說總結(jié)為:應(yīng)交稅金/銷售額

以上計算中的進項稅額均為進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進項轉(zhuǎn)出,期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵?jǐn)?shù)-下期申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額.

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的賬務(wù)處理

(1)一般貿(mào)易自營出口方式下

采購貨物時,借商品采購

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

驗收入庫后,借庫存商品

貸商品采購

報關(guān)離境后,借應(yīng)收外匯帳款

貸出口銷售收入

申報出口退稅時,借應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

同時商品購進增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應(yīng)退增值稅金之間的差額,作

借出口銷售成本

貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

收到退稅款時,借銀行存款

貸應(yīng)收出口退稅(增值稅)

發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會計處理.

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它往來帳款會計處理略.

當(dāng)月有出口增值稅稅負(fù)怎么計算?整體上來說,其實針對企業(yè)當(dāng)月出口貨物的增值稅稅負(fù)率的相關(guān)計算公式資料的介紹,大家看完上文全部資料后對此稅負(fù)率的計算公式應(yīng)當(dāng)有一定的理解,當(dāng)然如果你們覺得上文提及到的計算公式還有什么問題,在本網(wǎng)站上有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來關(guān)注.