企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填?

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》國稅函〔2008〕635號文件規(guī)定:

"一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

二、"據(jù)實預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

因此,本期發(fā)生額應(yīng)該是填一季度的發(fā)生額.但,"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額.一季度"累計金額"就是"本期金額"相等.

季度所得稅申報營業(yè)收入怎么填寫?

營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和.

"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和.

"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本.季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本.營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

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