匯算清繳利潤調(diào)增費用調(diào)減如何做賬?

企業(yè)所得稅匯算清繳時,調(diào)增收入會計分錄:

借:應收帳款或現(xiàn)金

貸:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫存商品

企業(yè)所得稅匯算清繳時,調(diào)減費用會計分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

什么是企業(yè)匯算清繳的調(diào)整?

在應付所得稅法核算下,匯算清繳時的調(diào)增調(diào)減,不需要做會計分錄.在資產(chǎn)負債表債務法核算下,應做遞延所得稅資產(chǎn)或負債的確認.

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳時的調(diào)增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認為收入的情況調(diào)整為計稅的收入,調(diào)減費用是指將會計處理中的費用項目,不能企業(yè)所得稅前列支的費用減除,最后計算應稅所得(即將利潤按稅法規(guī)定調(diào)整為應稅所得).

匯算清繳利潤調(diào)增費用調(diào)減如何做賬?整體上來說,企業(yè)在匯算清繳過程中針對利潤的調(diào)整的相關會計分錄的處理,相信你們都知道是可以通過應收賬款或者利潤分配的未分配利潤的明細科目核算的;在本網(wǎng)站上還有很多相關的資料是可以免費學習的,如果你們對此內(nèi)容感興趣不妨來本網(wǎng)站上進行搜索.