納稅申報(bào)期末留底有錯(cuò)怎么調(diào)整

增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù):

一是上期留抵稅額;

二是期末留抵稅額;

本表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

本表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月末余額一致.

進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額的時(shí)候就會有留抵,如果有出口可能稍麻煩.庫存可以是當(dāng)月購進(jìn)比往月較多咯,所以進(jìn)項(xiàng)會大,留抵就有可能了.

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

增值稅納稅申報(bào)表

"本期發(fā)生額"欄中各項(xiàng)目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目.

如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額.

對購進(jìn)時(shí)無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等,可填入本欄.

減不得抵扣項(xiàng)目的是指:

1、免稅貨物用;

2、非應(yīng)稅項(xiàng)目用;

3、非常損失;

4、進(jìn)貨退出及折讓;

5、簡易辦法征稅貨物用.以上項(xiàng)目的填寫口徑同"本期發(fā)生額"一致,如在購進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入"本期發(fā)生額"欄的進(jìn)項(xiàng)稅額,不需再填入"減、免稅貨物用"欄.

納稅申報(bào)期末留底有錯(cuò)怎么調(diào)整?按照我們上面文章中的介紹,我們可以了解到企業(yè)在申報(bào)繳納相關(guān)的稅金的時(shí)候,涉及到有扣除項(xiàng)目的,可能會出現(xiàn)期末留抵稅額的情況,可以在之后的期間抵扣需要繳納的稅金,具體的分析大家可以參考我們上面的介紹.