進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借方計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借方根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容不同,計(jì)入的科目不一樣,一般借方計(jì)入以下三種情況.

附注:

1.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:原材料 /庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;如自用、作固定資產(chǎn)用等時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:在建工程等

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)

3.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交資源稅

小企業(yè)銷售物資按規(guī)定應(yīng)交納的資源稅,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"科目,貸記本科目(應(yīng)交資源稅).

2.自產(chǎn)自用的物資應(yīng)交納的資源稅,借記"生產(chǎn)成本"科目,貸記本科目(應(yīng)交資源稅).

3.小企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品,按實(shí)際支付的收購(gòu)款和代扣代交的資源稅,借記"材料"等科目,按實(shí)際支付的收購(gòu)款,貸記"銀行存款"科目,按代扣代交的資源稅,貸記本科目(應(yīng)交資源稅).

4.外購(gòu)液體鹽加工固體鹽,在購(gòu)入液體鹽時(shí),按允許抵扣的資源稅,借記本科目(應(yīng)交資源稅),按外購(gòu)價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的金額,借記"材料"等科目,按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目;加工成固體鹽后.

在銷售時(shí),按計(jì)算出的銷售固體鹽應(yīng)交的資源稅,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"科目,貸記本科目(應(yīng)交資源稅);將銷售固體鹽應(yīng)交納資源稅扣抵液體鹽已納資源稅后的差額上交時(shí),借記本科目(應(yīng)交資源稅),貸記"銀行存款"科目.

5.交納的資源稅,借記本科目(應(yīng)交資源稅),貸記"銀行存款"科目.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借方計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?我們知道的是,企業(yè)的一般納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候,企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都是需要申報(bào)繳納的,企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)際業(yè)務(wù)的時(shí)候,進(jìn)項(xiàng)稅額有時(shí)候需要轉(zhuǎn)出處理,具體進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,大家可以參考我們上面的介紹.