簡易計(jì)稅的增值稅額是否可以用留底稅額抵減

答:財(cái)稅「2016」36號附件1 第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).

第三十四條 簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

增值稅留抵額科目如何使用

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實(shí)際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅留底

進(jìn)項(xiàng)稅留抵的意思是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額項(xiàng)稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時,就需交稅,而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實(shí)現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額.

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確,即國家重點(diǎn)鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi),將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點(diǎn)范圍,對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額,一次性予以退還,以減輕這些企業(yè)資金壓力,支持企業(yè)擴(kuò)大投資,實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備升級.

簡易計(jì)稅的增值稅額是否可以用留底稅額抵減,根據(jù)上面的知識進(jìn)行學(xué)習(xí)就是可以的,一般來說簡易計(jì)稅的增值稅并不是增值稅銷項(xiàng)稅額是不可進(jìn)行抵減,但這些增值稅稅款始終作為你的進(jìn)項(xiàng)放在你的戶上,實(shí)際上也是企業(yè)的資產(chǎn)!