進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出從待認(rèn)證到月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下:

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額);貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額;貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

進(jìn)項稅待認(rèn)證轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄

借:主營成本(或xx資產(chǎn)、xx費用等科目);貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

在年末,需要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們在EAS新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細(xì)科目.

在"在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"二級科目下,又設(shè)置了"銷項稅額"、

"出口退稅"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進(jìn)項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出從待認(rèn)證到月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄,對于初學(xué)者而言,有一個很容易犯的錯誤, 那就是增值稅發(fā)票的認(rèn)證是什么,很多人是人為它和抄報稅一樣的,本文沒有解釋什么,大家感興趣的話,可以好好咨詢一下,也可以了解一下增值稅發(fā)票處理的流程的細(xì)節(jié).