進(jìn)項(xiàng)稅額可以紅沖嗎

如果需要實(shí)際處理問題的話,是的看銷售商品勞務(wù)服務(wù)開出去的是什么發(fā)票.

專票可以部分沖紅,傳統(tǒng)的普票一般是全部沖紅,而電子普通發(fā)票是一半需要全部沖紅的(并且電子普通發(fā)票不能作廢,即使是當(dāng)月也需要沖紅).

所以能不能沖紅看你實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),向客戶開具的什么類型的發(fā)票.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),不可以紅字做賬;如果是沖回原來錯(cuò)誤的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,可以原分錄dao紅字做賬.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))的規(guī)定:《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫說明中指出:

第9欄"(三)本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證":反映按規(guī)定本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額.

第10欄"(四)本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額":反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額.本欄"稅額"列=《附列資料(五)》第3列"本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額.

第12欄"當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)":反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù).按表中所列公式計(jì)算填寫.公式:12=1+4-9+10+11.

從以上公式中可以看出,取得不動(dòng)產(chǎn)的抵扣憑證后,先全額進(jìn)入第二行,然后又在第九行中全部減去,再加上第十行可以允許抵扣的部分,最后進(jìn)入當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的就是允許抵扣的部分.

哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.

進(jìn)項(xiàng)稅額可以紅沖嗎,無論是學(xué)習(xí)什么,我們的第一個(gè)步驟就是"正名",也就是認(rèn)識(shí)一些必然要用到的東西,比如會(huì)計(jì)什么意思,進(jìn)項(xiàng)稅是什么東西,它能干什么,這就是我們進(jìn)一步學(xué)習(xí)的基礎(chǔ),好了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額的紅沖問題,本文就說這些.