稅率變更期間合同計(jì)算方法

價(jià)稅合計(jì)金額是850元,說(shuō)明不含稅金額是850÷(1+17%)=726.50元,增值稅額是726.50×17%=123.50元.現(xiàn)在稅率變?yōu)?6%,所以增值稅額應(yīng)當(dāng)變?yōu)?26.50×16%=116.24元,價(jià)稅合計(jì)變?yōu)?26.50+116.24=842.74元.

所以,購(gòu)買(mǎi)方的要求是合理的.

但是如果約定的是不含稅價(jià),也就是"客戶(hù)要求凈單價(jià)",按照新的稅率16%開(kāi)具發(fā)票,總價(jià)肯定變少.

原來(lái)17%的總價(jià)=不含稅價(jià)×(1+17%)

現(xiàn)在16%的總價(jià)=不含稅價(jià)×(1+16%)

如果是約定的是含稅價(jià),"客戶(hù)要求凈單價(jià)"升高,總價(jià)不變.

不含稅價(jià)=含稅價(jià)÷(1+16%)>含稅價(jià)÷(1+17%)

稅率變更之后,簽訂合同要注意哪些細(xì)節(jié)?

一、確定交易方納稅人身份

公司在合同簽訂時(shí),一定要記得明確交易方納稅人身份.

因一般納稅人跟小規(guī)模納稅人,在計(jì)稅方法、稅率跟征收率、發(fā)票開(kāi)具等方面都有很大的差別,所以在交易合同當(dāng)中,一定要明確交易方納稅人的身份,甚至要明確到開(kāi)票類(lèi)型、送達(dá)期限等內(nèi)容.

二、需要取得合法有效的抵扣憑證

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的前提是取得合法有效的增值稅抵扣憑證,所以,企業(yè)若無(wú)法取得增值稅抵扣憑證,或是取得的抵扣憑證不合規(guī)、不合法,都會(huì)對(duì)受票方造成法律跟經(jīng)濟(jì)損失.

所以公司在簽訂商業(yè)合同的時(shí)候,需要明確發(fā)票的開(kāi)具、收付等問(wèn)題,必要之時(shí)還可把增值稅發(fā)票開(kāi)具、收付等問(wèn)題與收付款項(xiàng)相關(guān)聯(lián),并提前商量約定好由于發(fā)票問(wèn)題造成的損失的相關(guān)責(zé)任跟違約金等問(wèn)題.

三、確認(rèn)交易價(jià)款有無(wú)含稅

一般情況下,根據(jù)商業(yè)合同簽訂的慣例,交易價(jià)款應(yīng)該要包含稅款.在5月1日后簽訂的合同,應(yīng)明確交易價(jià)款是否含稅,以此減少交易雙方可能因?yàn)樵鲋刀愐l(fā)的爭(zhēng)議.

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