增值稅專票如何做會計分錄?

答:根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:由于增值稅屬于價外稅,因此不計入營業(yè)收入中.

所以,題中銷售時的正確會計分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

關(guān)于補充問題.

1.如果在銷售之前,已通過預(yù)收貨款的方式取得銷售款的,即:

借:銀行存款

貸:預(yù)收帳款

則銷售時:

借:預(yù)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.如果采用賒銷方式的,則銷售時:

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

收到貨款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款

小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額,做以下賬務(wù)處理?

答:借:應(yīng)付職工薪酬、利潤分配

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

4、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定(財稅[2012]15號),小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:管理費用  (財務(wù)軟件需在借方用負(fù)數(shù)處理)

6、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費:

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等科目     (價稅合計金額)

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入  (不含稅收入金額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(按征收率計算)

(2)在月末或季度末增值稅納稅申報,不符合免征增值稅條件時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)在月末或季度末增值稅納稅申報,并符合免征增值稅條件時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收-政府補助

增值稅專票如何做會計分錄?會計伙伴們的問題,上面的文字中編者講解了,希望能給大家一些幫助.增值稅的繳納是根據(jù)自己經(jīng)營收入來交的,編者的解答應(yīng)該讓會計伙伴們明白怎么去做,大家有想法可以和編者一起交流討論,編者的解答僅供大家參考學(xué)習(xí).