新成立小規(guī)模納稅人有免稅政策嗎

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準,政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人.

小規(guī)模納稅人免稅政策解讀

1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是超過部分納稅還是全額納稅?

答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計算繳納增值稅.

2、小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬元能否免征增值稅?

答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,是可以按規(guī)定享受免稅的.

3、增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準的月(季)銷售額的口徑是什么?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合計銷售額,判斷是否達到免稅標準.同時,小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額,免征增值稅.

4、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對象如何界定?

答:此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準,政策適用對象就是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下的小規(guī)模納稅人,并無其他標準,與四部委《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對應(yīng)關(guān)系.

5、小規(guī)模納稅人,納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異.小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅?

答:按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅.為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定,納稅人一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不能變更.這里的一個會計年度,是指會計上所說的1-12月,而不是自選擇之日起順延一年的意思.納稅人在每個會計年度內(nèi)的任意時間均可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出,選擇變更其納稅期限,但納稅人一旦選擇變更納稅期限后,當年12月31日前不得再次變更.

6、納稅人季度中變更納稅期限,對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?

答:納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實際申請時間不同,其變更后納稅期限的生效時間不同.如在季度第一個月內(nèi)申請變更納稅期限的,可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅;在季度第二、三個月內(nèi)申請變更納稅期限的,申請變更的當季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報納稅,可自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅.

如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人,在季度第一個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅,可自申請變更的當季起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準;如在季度第二、三個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅的,在申請變更的當季仍按月申報納稅,適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準,可自下季度起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準.

7、一個建筑企業(yè)在同一個預(yù)繳地有多個項目,每個項目不超10萬元,但是月總銷售額超10萬元,以哪個為標準?

答:同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的,按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過10萬元.

8、預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額?如提供建筑服務(wù),是按總包扣除分包后的余額確認是否超過10萬元還是扣除前的金額確認?

答:預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額.如納稅人提供建筑服務(wù),按總包扣除分包后的差額確認銷售額,以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策.

9、2019年可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍是什么?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第五條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人.

新成立小規(guī)模納稅人有免稅政策嗎?新成立小規(guī)模納稅人有免稅政策,上文小編給大家講解了小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策需要具備的相應(yīng)條件以及可以享受的增值稅優(yōu)惠政策,希望你通過網(wǎng)站小編的總結(jié)之后遇到這類問題都能輕松應(yīng)對.