資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填

根據(jù)備案表的數(shù)據(jù)填寫就可以了,A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按項(xiàng)目填寫,專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失(填寫A105091),A105091《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按項(xiàng)目明細(xì)填寫就可以了.A10509102 資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表_非貨幣資產(chǎn)損失可以添加需要填寫的項(xiàng)目.

納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局2011年第25號公告)等相關(guān)規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度核算資產(chǎn)損失.

第一,企業(yè)在納稅年度內(nèi)只要發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失,無論是法定損失還是實(shí)際損失,都要按照"財(cái)稅〔2009〕57號"和"國家稅 務(wù)總局公告2011年第25號"的規(guī)定,區(qū)分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)來分別填報(bào);對于專項(xiàng)申報(bào),再按照資產(chǎn)損失類別分項(xiàng)在《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)中填報(bào);且本表及附表的損失均以正數(shù)填報(bào).

第二,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局2014年第3號公告)規(guī)定,商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失,為存貨正常損失,準(zhǔn)予按會計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總,然后將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào).因此,應(yīng)填報(bào)在本表第3行"存貨發(fā)生的正常損耗"中.

商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害,倉儲、 運(yùn)輸失事,重大案件等非正常因素形成的損失,以及存貨單筆(單項(xiàng))損失超過500萬元的,應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào),填報(bào)在A105091的相關(guān)欄次中.

第三,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局2014年第18號公告)規(guī)定,企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除.因此,對于因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)填報(bào)在A105091的相關(guān)欄次中.

第四,對于轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失,應(yīng)按資產(chǎn)減值的類別與處置方式,與A105000中的"資產(chǎn)減值準(zhǔn)備",以及A105030等關(guān)聯(lián)附表的相關(guān)行次關(guān)聯(lián)調(diào)整,防止重復(fù)調(diào)整的情況出現(xiàn).

資產(chǎn)損失需要到稅務(wù)局備案嗎?

為了進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)"放管服"改革,簡化企業(yè)納稅申報(bào)資料報(bào)送,減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)規(guī)定:

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性.

本文主要給大家講解了,資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填?據(jù)小編了解根據(jù)備案表的數(shù)據(jù)填寫就可以了,按項(xiàng)目明細(xì)填寫就可以了.你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會計(jì)干貨,就請持續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站的會計(jì)資訊更新!