企業(yè)本月留抵稅額往哪里填

1、增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,本表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

2、本表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第75號

現(xiàn)將增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報(bào)口徑公告如下:

一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報(bào)表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"和第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"欄次停止使用,不再填報(bào)數(shù)據(jù).

二、本公告發(fā)布前,申報(bào)表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個(gè)納稅申報(bào)期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"中.

三、本公告自2016年12月1日起施行.

留抵稅的計(jì)算

留抵稅是指作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會有相應(yīng)多的庫存商品.即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值.2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型,購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除.小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

企業(yè)本月留抵稅額往哪里填?留抵稅額的話會有兩個(gè)地方需要填寫相關(guān)的數(shù)據(jù),一個(gè)是上期的留抵稅額,一個(gè)是期末的留抵稅額,大家可以根據(jù)上文的第十三項(xiàng)和二十項(xiàng)分別填寫,如果大家看完有什么不一樣的意見,隨時(shí)可以來網(wǎng)站交流.