銀行存款日記賬的登記依據(jù)

銀行存款日記賬通常是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的.

登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整.

摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀.

銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是銀行收款憑證、銀行付款憑證和現(xiàn)金付款憑證.

把現(xiàn)金存入銀行只做現(xiàn)金付款憑證

借:銀行存款

貸;庫(kù)存現(xiàn)金

銀行收款憑證

銀行收款憑證指款項(xiàng)存入銀行帳戶時(shí)由銀行方面確認(rèn)到帳的單據(jù).

如果是現(xiàn)金業(yè)務(wù),即為加蓋現(xiàn)金收訖章的現(xiàn)金交繳憑證,現(xiàn)在基本都是銀行專用憑證打印出來的,但仍有少數(shù)銀行仍在使用企業(yè)交款時(shí)手工填制的兩聯(lián)交款單,將第一聯(lián)蓋章確認(rèn)后退回交款人作為記帳的原始憑證.

如果是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不管是使用轉(zhuǎn)帳支票還是電匯等支付方式結(jié)算甚至是存款的利息收入,當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)存款人帳戶時(shí),都一定會(huì)有銀行打印并加蓋加款人開戶銀行轉(zhuǎn)賬收訖(或清訖)的印鑒的收款通知書作為記帳的原始憑證.

銀行付款憑證

銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)的主要依據(jù).出納員在接到會(huì)計(jì)人員編制的銀行存款付款憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)憑證的項(xiàng)目和內(nèi)容逐一進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核.復(fù)核的內(nèi)容、方法和要求與現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核和支票結(jié)算方式所介紹的內(nèi)容大致相同.

現(xiàn)金付款憑證

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù).出納人員對(duì)之應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的復(fù)核,其復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同.

銀行存款日記賬的登賬方法

普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序,不論其性質(zhì)如何,逐日逐筆編成會(huì)計(jì)分錄,將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入會(huì)計(jì)賬簿.普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前,由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會(huì)計(jì)分錄,所以也稱為"會(huì)計(jì)分錄簿". 普通日記賬最一般的格式是設(shè)有借方和貸方兩個(gè)金額欄,這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬.在普通日記賬中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法如下:

1.日期欄:登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期.年度記入日期欄上端,月、日分兩小欄登記.只有在更換賬頁(yè)或年度、月份變動(dòng)時(shí)才重新填寫年度和月份.

2.摘要欄:簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容.文字簡(jiǎn)潔,能概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌.

3.賬戶名稱:登記會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶名稱(會(huì)計(jì)科目).

4.金額欄:將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額登記到借方、貸方欄內(nèi).

5.過賬欄:每天根據(jù)日記賬中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額過入分類賬戶后,在過賬欄內(nèi)注明"√"符合,表示已經(jīng)過賬.

6.總賬頁(yè)數(shù):每日應(yīng)根據(jù)日記賬中的會(huì)計(jì)分錄登記總分類賬,并將總分類賬的帳頁(yè)記入本欄.

銀行存款日記賬的登記依據(jù)小編就暫且為大家講解到這里,主要有三個(gè)登記依據(jù),就是銀行收款憑證、銀行付款憑證和現(xiàn)金付款憑證,大家要記住總的要求,這樣就能避免一些不必要的錯(cuò)誤,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.