報銷差旅費的進項稅怎么算

購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開出的發(fā)票,項目是服務費,不能抵扣.

提供國際旅客運輸服務,稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業(yè)員工的購買國際差旅費票據(jù),例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額.

可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業(yè)登記臺賬.企業(yè)當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發(fā)票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號.

報銷差旅費的會計分錄怎么寫

1、差旅費報銷的會計分錄:

借:管理費用

貸:其他應收款

借或貸:庫存現(xiàn)金

2、出差人員出差前預借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:

借:其他應收款--職工

貸:庫存現(xiàn)金

3、出差報銷時,差旅費用已經發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:

借:管理費用

貸:銀行存款差旅費報銷流程

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責.

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目.

上文就是報銷差旅費的進項稅怎么算的回答,差旅費的進項發(fā)票可以抵扣增值稅,因此我們要知道進項稅是多少單獨計入應交稅費,而不計入入賬成本.進項稅的計算用到上文所說的公式即可,還是很簡單的,相信大家都有了一定的掌握.