結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄怎么寫?

答:1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

本月應(yīng)交增值稅怎么得到?

計算公司每月應(yīng)交的增值稅,要區(qū)分公司是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

1 增值稅一般納稅人的計算方法:

應(yīng)納稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額

本月銷項(xiàng)稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進(jìn)項(xiàng)稅額為本月取得并認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書上注明的增值稅稅額,取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票*7%,取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購發(fā)票上開具的金額*13%.

2 增值稅小規(guī)模納稅人:

本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會計分錄怎么寫?結(jié)轉(zhuǎn)的時候發(fā)現(xiàn)多交或者少交的增值稅需要沖回或者補(bǔ)提,如果新手們不是特別熟悉也沒有關(guān)系,可以關(guān)注我們網(wǎng)站,以后多看多閱讀一些案例,就能從中學(xué)習(xí)到掌握不少關(guān)于基礎(chǔ)的會計實(shí)操練習(xí)內(nèi)容了.