公司注銷要不回來的預付款怎么做賬?

答:1、公司注銷預付帳款處理是:

如果有確鑿證據(jù)表明預付賬款已經(jīng)不符合預付賬款的性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款,并計提壞賬準備.

2、預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項.在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等.對購貨企業(yè)來說,預付賬款是一項流動資產(chǎn).預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金.施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等.

對于預付款項收不回來了的情況,應做損失處理,還要報稅務審批.

借:營業(yè)外支出-壞賬

貸:預付賬款或壞賬準備(如有計提壞賬)

預付賬款的賬務處理:

(1)支付預付款項時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

(2)賣方發(fā)出商品,買方收到貨物時:

借:原材料

貸:預付賬款

預付款已經(jīng)開了發(fā)票要怎么做賬?

1、已付款,但是未收到發(fā)票,一般企業(yè)都是先做預付款處理.出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出的會計分錄如下

借:預付賬款-XX金額

貸:銀行存款

2、已經(jīng)開票時的會計分錄如下

借:預收賬款-XX金額

貸:主營業(yè)務收入

3、對于發(fā)票已開客戶如是分開付款,第一次付款時會計分錄如下

借: 管理費用-發(fā)票金額

貸:銀行存款-第一次付款金額

貸:應付賬款-發(fā)票額減已付款

4、第二次付款的會計分錄如下

借:應付賬款-與上面的金額一致

貸:銀行存款

公司注銷要不回來的預付款怎么做賬?我們現(xiàn)在可以清楚了,如果公司收不回來的外賬或者外債,全部要做到壞賬準備或者直接壞賬處理了.好了,接下來繼續(xù)給大家介紹企業(yè)注銷相關的一些會計以及稅務內(nèi)容,歡迎大家關注我們后續(xù).