增值稅未付怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目.該科目的貸方登記企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng).

借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng).該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,以進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算.

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購(gòu)買(mǎi)物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志.但在實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理:

1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下.應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫(kù)后,才按發(fā)票賬單登記入賬.這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問(wèn)題再行調(diào)賬;

2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下,由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到.發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá),由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映.

為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù),在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法.因購(gòu)買(mǎi)商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目進(jìn)行核算,用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值.

應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬.如果購(gòu)人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.

支付本月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、實(shí)際繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的余額在借方,代表企業(yè)多交的增值稅,在貸方,表示應(yīng)交未交的 增值稅.

增值稅未付怎么做會(huì)計(jì)分錄?各位新手會(huì)計(jì)們需要注意這個(gè)問(wèn)題,月末的時(shí)候,需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,全部轉(zhuǎn)入到應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)中核算.稅收問(wèn)題一直都是非常重點(diǎn)且可能對(duì)于新手來(lái)說(shuō),比較復(fù)雜難處理的.以后小編會(huì)在網(wǎng)站多更新稅務(wù)案例,歡迎關(guān)注.